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優秀案例 | 為民營企業家成功無罪辯護
時間：2024.06.18 作者：北京中銀（深圳）律師事務所 劉國梁律師團隊
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積微成著，匠心致遠。2024年4月，中銀律師事務所進行2023年度優秀案例評選活動。為展示卓越成果、激發創新思維、推動行業發展，我們開展了優秀案例系列分享，希望通過分享實務經驗，為各位法律從業者提供啟迪。
本期摘錄由中銀深圳劉國梁、曾蘇慶律師主辦的入選優秀案例《為民營企業家成功無罪辯護》的案例分析報告。
01案例簡介
本案是國家稅務機關發現“案件線索”后移交公安機關偵查的案件，案件初期在公安廳經濟犯罪偵查局的統一組織下，公安分局聯合經偵支隊、市稅務局稽查部門聯合辦案。
經稅務部門的認定，委托人所在的新三板公司于2015年開始，通過業務關系與上游供應商聯系，要求供應商通過實體企業或實際控制的空殼公司，開具沒有真實貨物交易或與真實貨物交易不符的增值稅專用發票。案件移送公安機關后，數十人從工作場所或居住場所被帶至公安機關問話，包括委托人在內七人因涉嫌虛開增值稅專用發票騙取出口退稅罪被刑事拘留。
02代理意見
（一）公安偵查階段
接受委托后，劉國梁律師迅速組建工作團隊。團隊律師第一時間與偵查機關取得聯系，依法了解罪名并及時辦理會見。
偵查階段中，團隊律師依法向公安機關申請取保候審并提供部分公司完稅證明供偵查機關梳理案情。同時，劉國梁律師在批捕前后分別提交了建議不予批捕法律意見書和羈押必要性審查申請。但是鑒于本案案情重大復雜且涉案人數眾多，司法機關并沒有同意變更強制措施。
（二）檢察院審查起訴階段
案件移送檢察院后，劉國梁律師團隊不敢絲毫懈怠，迅速組織閱卷和案件討論。根據閱卷情況，劉國梁律師不時辦理會見核實案情，即使在疫情最緊張的情況下仍千方百計辦理會見。甚至有一次搶在看守所剛上班但全面封控文件未正式下達的時間差內，在當天上午九點五分成功辦理會見手續，這是當天看守所最早一批也是最后一批允許會見的律師。針對閱卷發現的問題，律師團隊主動與檢察機關取得聯系并提交書面法律意見。
檢察機關對案件非常認真重視，案件因此在審查起訴階段兩次退回補充偵查，案件終于開始有了轉機。鑒于委托人不愿意認罪認罰，律師還向檢察機關提交調查申請，請求依法向涉案公司調取有利于被告人的證據。
盡管律師在審查起訴階段書面提交長達34頁的無罪法律意見，但檢察院最終決定將案件向法院提起公訴。但相比偵查意見書，檢察機關最終在起訴書上不但將虛開增值稅專用發票騙取出口退稅罪變更罪名為虛開增值稅專用發票罪，還剔除了部分證據不足的涉案金額和減少起訴涉案人員。尤其是采納律師意見將本案定性為單位犯罪從而為今后委托人脫罪擠出空間。
鑒于涉案開票金額特別巨大且委托人因系該新三板公司董事長和法定代表人，檢察院量刑建議仍堅持判處委托人十一年有期徒刑。案件雖有轉機，但量刑建議讓當事人及家屬憂心忡忡。
（三）法院審判階段
時值疫情緊張階段，各地法院基本采取線上開庭?？紤]到刑事案件線下開庭更容易律師開展辯護，團隊律師多次溝通希望法院能夠線下開庭。最終法院決定律師線下參與開庭，被告人遠程參加開庭?？紤]到證人陳述前后不一且與其他當事人表述不一致，劉國梁律師在開庭前果斷申請證人出庭。
第一次庭審中，劉國梁律師團隊的工作重點放在向當事人發問和舉證質證環節。雖然證人沒有當庭出庭，但通過律師有效的舉證質證，讓法庭也充分注意到證據的矛盾之處。尤其是針對公訴機關提交的鑒定材料，律師也充分發表質證意見予以否定。不僅如此，律師也提交了部分證據證明委托人并沒有直接參與犯罪活動，也不是案件的直接參與責任人。期間，律師在發問及舉證質證環節集中將控方證據存在的問題充分暴露。第一次開庭引起了合議庭的充分重視并為后面繼續開庭創造了機會。
在之后安排的第二次開庭中，控方證人仍然沒有出庭，但劉國梁律師繼續針對委托人不是實際負責人和直接責任人補充了加強證據。庭審中，公訴機關又針對鑒定問題當庭提交了一份補充鑒定證據，但這份證據再次遭遇律師的強烈質疑。不僅如此，案件另一被告人還突然當庭推翻之前不利于委托人的供述，導致現場一度緊急休庭。恢復庭審后，劉國梁律師針對該被告人當庭變化的供述，再次提出辯護觀點并要求法庭同意為委托人取保候審。
由于第二次庭審的突發情況，合議庭經過討論審慎決定擇時第三次庭審。第三次庭審中，在法官的要求下控方證人終于出庭。不僅如此，法庭為進一步查明事實，還準予公司部分管理人員出庭作證。庭審中，公司管理人員證明在檢察機關指控涉案公司虛開增值稅專用發票期間，委托人沒有實際參與公司的運營。至此，本案在經過法院三次開庭審理后，終于迎來了有利于當事人的實質性轉折。
03判決/裁決結果
合議庭經評議認為，根據現有的證據，公訴機關指控被告一犯虛開增值稅專用發票罪未達到確實、充分的證明標準，故法院對公訴機關的指控不予支持。法院進一步指出，公訴機關指控被告一犯虛開增值稅專用發票不成立，法院不予支持。
04案例評析
該案是國家稅務機關發現“案件線索”后移交公安機關偵查的案件，該案移送公安機關后，包括委托人在內的七人因涉嫌虛開增值稅專用發票騙取出口退稅罪被刑事拘留。劉國梁律師接受委托后，組建強大的律師團隊認真研究辯護方案與訴訟策略，先后向司法機關提交了取保候審申請書、建議不予批捕法律意見書和羈押必要性審查申請、無罪法律意見書、取證申請書、證人出庭申請書、質證意見、辯護詞及補充辯護意見等法律文件。在律師團隊積極有效的工作下，案件在審查起訴階段有了初步進展，檢察機關不但將指控罪名虛開增值稅專用發票罪騙取出口退稅罪變更為虛開增值稅專用發票罪，還同意將該案定性為單位犯罪。之后案件經過三次開庭審理，合議庭經評議最終認為，根據現有的證據公訴機關指控被告人犯虛開增值稅專用發票罪未達到確實、充分的證明標準，故法院對公訴機關的指控不予支持。
因此，律師在辦理類似案件時，可以從多種角度入手，從而達到罪輕甚至無罪的代理結果。
05結語和建議
本案中律師團隊在該案中披荊斬棘，層層過關，最終使法院作出有利于當事人的判決，當事人的合法權益得到了最大保障。但是成功的無罪辯護并非一蹴而成的，而是律師在各個階段不同角度不斷發力與突破，量的變化最終形成質的變化。坦白地說，無罪辯護的達成是偶然的，但這個偶然中也有其必然的規律。
（一）對法律有信仰，積小勝為大勝
盡管無罪辯護難度極大且蘊含著許多不確定的因素，但律師在代理過程中要始終對法律有信仰，要相信相信的力量。在律師代理類似復雜的刑事案件時，要想為當事人爭到最大合法權益，就需要把每一次不可能都盡力去嘗試變為可能。或許每一個階段仍然差強人意，但功不唐捐！
本案中，雖然團隊律師依法申請取保候審、建議不予批捕及提出羈押必要性審查未達預期，但每一次工作并不會白費。無論機會多么渺茫，律師都要踏踏實實扎根于每個階段的工作，積小勝為大勝。
（二）篤定工作中注意妥善引導當事人及家屬
本案中，當事人羈押超過一年半，這個過程當事人及家屬也是心里波動較大，甚至一度在認罪認罰中搖擺。不僅如此，社會上一些不良風氣也一直誘惑及暗示當事人家屬。這給承辦律師帶來很大壓力甚至困難。在這種情況下，要做好與當事人和家屬的溝通，律師提供法律服務應當引導好當事人，千萬不能跟著當事人隨波逐流。
（三）舉證及申請司法機關調取證據相配合，善于運用發問環節
我們知道，證人證言及供述也是不穩定的，當事人隨時可能改變口供。對于控方證人不利于委托人的陳述，應當在舉證質證環節中充分展現矛盾或不合理之處，引導合議庭同意證人出庭并接受律師發問。
客觀地說，即使被告人改變口供也是不夠的，還需要其他證據去相互印證。但刑事案件律師調查取證包括舉證都存在很大的法律風險，需要律師有足夠的勇氣和智慧。因此，律師主動向司法機關提供一些資料時，建議同時申請司法機關調取相關證據。
（四）適當時候向同案被告人和司法機關表達善意
在一些涉眾的刑事案件中，也不用假想其他被告人都是你的對手，千萬不要執著將所有責任推向其他被告人。真誠表達善意，或許就有意想不到的轉機。
（五）遵守職業道德和執業紀律
本案第二次開庭中，本案還出現當事人推翻供述的突發情況，甚至一度導致司法機關以為律師參與誘導或者指使，這實際上給律師帶來很大的風險！
在這一點上，刑事律師一定要充分注意法律風險，尤其是在與當事人包括當事人家屬溝通案情時要特別警惕。刑事案件基于法律事實與客觀事實存在差別，案件可能是不斷演化的過程，這就需要律師學會在變化中保護自己和抓住機會?？梢钥隙ǖ氖?，刑事律師只有嚴格遵守職業道德和執業紀律，才有能力去面對不斷的變化和挑戰！
（六）每一個無罪案件或許是偶然的，但每一個無罪案件的背后肯定離不開法律共同體的共同努力
本案無罪辯護的達成不僅與律師在每一個階段不懈努力及追求完美息息相關，案件的演化同時也凝結了司法工作人員的辛勤汗水和心血。事實上，每一個無罪案件都是法律共同體從業人員因緣際會中不斷博弈、不斷接近法律事實的結果。
我們深信，即使律師、檢察官、法官在刑事案件中扮演不同的角色，但法律人一直在共同追求公平與正義。我們無比相信，每一個無罪案件都是法治文明的果實，無罪案件背后都閃耀著法治的光輝！
